第一章    总则

1、为了规范工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费及其他资金的使用效益，使工会在学校改革、发展、稳定的大局中，更好地担负起自身的各项基本职责。根据《中华人民共和国工会法》、《工会财务制度》、《会计法》、《会计基础工作规范》和区教育工会的有关规定，结合学校实际，特制定本管理制度。

2、学校工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。

3、工会财务管理的主要任务是：依法合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，保证工会事业活动经费的合法性、合理性和有效性。

4、工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则。坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

第二章    管理机构及职责

5、工会财务实行“统一领导，集中管理”体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。工会主席审批权限为500元，超出权限金额及其他重大决策需工会委员会讨论同意后报请主管校领导审批备案后，方能执行。

6、工会必须设立独立会计帐户，原则上会计、出纳、经审不能由同一人担任，必须认真履行工会财务管理职责。

第三章    工会预算管理

7、工会预算应由学校工会委员会集体讨论后共同审定。

8、工会必须在分析上一年预决算执行情况的基础上，根据工会本年度的工作规划、任务及重大活动项目，合理、全面编制工会财务年度预算。

9、预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。

10、工会财务不得编制赤字预算。

第四章    工会收入管理

11、会费收入，是核算工会会员每月按本人工资（教师的岗位工资+薪级工资）的0.5%向学校工会交纳会员费。

12、拨交经费收入，行政补助收入，其他收入应全部纳入工会预算，统一核算，统一管理。

第五章    工会支出管理

13、会费收入学校工会用以开展春秋游、观看电影（不能统一组织的，可发放同等价值的电影券）、文艺演出和体育比赛等集体活动，不得用于其它。如会费不足，工会经费可以适当弥补，全年弥补的总金额不得大于本年度会费收入的三倍。

14、奖励、补助、慰问费用，项目包括：（1）优秀学员（自学）奖励；（2）文艺汇演、体育比赛奖励；（3）各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费（按上海市工作餐标准）；（4）评选表彰优秀工会干部（干部的10%）和积极分子(会员的5%)奖励。（5）逢年过节全体会员少量节日慰问品、会员个人和家庭困难补助、会员本人生日慰问等。（6）工会会员结婚、生育（头胎、二胎），可进行实物发慰问。（7）工会会员退休离岗，可发放纪念品欢送。放发放办法：（1）奖励、补助、慰问按上级工会和学校工会的书面文件规定执行；（2）发放奖励、补助、慰问时，审批手续应齐全，签收规范到位；（3）逢年过节全体会员少量节日慰问品总金额应控制在当年工会流程的拨缴经费收入的50%以内，慰问形式是实物，对象是全体工会会员。（4）会员本人生日慰问，原则上应购买生日蛋糕慰问，也可购买同等价值蛋糕提货券，人均不得超过300元。

15、工会业务费，是核算工会用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务等方面的费用，主要由工会干部培训费，教代会等各项会议费以及其他专项费用构成。

16、其他支出，是核算工会其他活动的支出。

第六章    现金与支票管理

17、严格遵守《现金管理条例》。执行银行核定的现金库存限额（学校工会限定1000元），月末账面余额与银行账户对账单进行核对，使账面余额与银行余额相符。对于未到达的帐项要及时查询，并及时处理。

18、控制不合理的现金支出。超过1000元以上的支出必须使用支票，无特殊理由，原则上不使用现金。工会组织活动，如确需备用现金时，必须由工会主席批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

19、领用支票时，须经工会主席同意后，方可将支票交给经办人员。

20、财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致，否则拒付该款。

第七章    财务稽核管理

21、根据会计基础工作规范化要求，学校工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责。

出纳员职责：

（1）办理现金收付和银行结算业务，收付凭证经工会主席审批后进行复核，办理款项收付。

（2）库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

（3）严格控制签发空白支票，逾期未用的支票要及时收回注销，支票遗失要及时向银行办理挂失手续，支票的使用要做好登记。

（4）要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交于他人。

（5）保管好有关印章，严格按规定使用，所有印章不得一人保管。

（6）做好现金日记帐和银行日记帐，每年一本。

（7）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作。

会计职责：

（1）制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。做好财务收、支计划，分清资金渠道，合理使用资金。

（2）定期分析预算情况，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

（3）会计要对出纳交来的记帐凭证进行审核，做好“基层工会经费收支日记总帐”，做到每季度对库存现金进行抽查，每月对银行存款余额进行帐单核对。

（4）审查和参与拟订各项经费预、决算计划，负责向上级工会、学校领导、教代会报告工会财务状况。

第八章    财务档案管理

22、根据《会计档案管理办法》，开展财务会计档案管理工作。

23、做好会计记账凭证、会计账簿、财务报表和有关财务部门文件，合同等的装订、存档和保管。

24、编制财务会计档案目录，建立健全财务档案查阅，借用手续，保证财务档案的安全完整 。

第九章    财务监督

25、工会财务管理应严格执行学校工会制定的制度，自觉接受学校工会经审的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

26、工会主席离任必须接受审计。

第十章    附则

27、本制度适用于上海唯实希望小学工会委员会。

28、本制度由学校工会负责解释。

29、本制度自发布之日起施行。

                                           上海唯实希望小学工会委员会

                                                   2018年9月18日